IPINALIWANAG ANG TATLONG PANGUNAHING PAHAYAG NG PINANSYAL

Ano ang 3 Pangunahing Pahayag ng Pinansyal?

Ang tatlong pangunahing financial statement — ang income statement, ang balance sheet, at ang cash flow statement — ay nagbibigay ng komprehensibong view ng financial performance at posisyon ng kumpanya. Magkasama, ang mga ito ay mahahalagang tool para sa panloob na paggawa ng desisyon at panlabas na pag-uulat sa mga stakeholder gaya ng mga namumuhunan, nagpapautang, at mga regulator.

Ang bawat pahayag ay may natatanging layunin:

• Pahayag ng Kita: Ipinapakita ang pagganap ng kumpanya sa loob ng isang panahon sa pamamagitan ng pagdedetalye ng mga kita, gastos, at kita o pagkalugi.
• Balance Sheet: Isang snapshot ng posisyon sa pananalapi ng kumpanya sa isang partikular na punto ng oras, listahan ng mga asset, pananagutan, at equity.
• Cash Flow Statement: Sinusubaybayan ang pagpasok at paglabas ng cash sa isang partikular na panahon, na nahahati sa mga aktibidad sa pagpapatakbo, pamumuhunan, at pagpopondo.

Sa pamamagitan ng pag-unawa sa tatlong ulat na ito, masusuri ng mga stakeholder ang kakayahang kumita, katatagan ng pananalapi, at pamamahala ng pera. Ang bawat pahayag ay sumusuporta at nagbibigay din sa iba, na lumilikha ng magkakaugnay na balangkas ng pag-uulat sa pananalapi.

I-explore natin ang bawat isa sa tatlo nang mas detalyado:

1. Pahayag ng Kita

Ang income statement, na kilala rin bilang profit and loss statement, ay nagbibigay ng mga insight sa kahusayan sa pagpapatakbo ng isang kumpanya sa pamamagitan ng pagsubaybay sa mga kita at gastos sa isang tinukoy na panahon ng pag-uulat, karaniwang quarterly o taun-taon. Nagtatapos ito sa netong kita (o pagkalugi), na isang pangunahing tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita.

Karaniwang kasama sa pangunahing istraktura ang:

• Kita: Kabuuang kita na nabuo mula sa mga produktong ibinebenta o mga serbisyong ibinigay.
• Cost of Goods Sold (COGS): Mga direktang gastos na nauugnay sa paggawa ng mga produkto o serbisyo.
• Gross Profit: Kita na binawasan ng COGS.
• Mga Gastusin sa Operating: Mga gastos sa pangangasiwa at pagbebenta na kinakailangan upang mapatakbo ang negosyo.
• Kita sa Operating: Kabuuang kita binawasan ang mga gastos sa pagpapatakbo.
• Iba pang Kita/Mga Gastusin: Mga item gaya ng mga interes, buwis, o mga pakinabang/pagkalugi na hindi nauugnay sa mga operasyon.
• Netong Kita: Ang huling linya na nagsasaad ng kabuuang kita o pagkawala.

Madalas na sinusuri muna ng mga mamumuhunan at analyst ang pahayag ng kita dahil sa direktang pagpapakita nito ng pagganap sa paglipas ng panahon. Gayunpaman, ang mga kita sa papel ay hindi palaging isinasalin sa aktwal na daloy ng pera, na nagpapakita ng pangangailangan para sa mga kasamang pahayag.

2. Balance Sheet

Ang balance sheet ay nag-aalok ng snapshot ng kalagayang pampinansyal ng isang kumpanya sa isang punto, karaniwang sa katapusan ng isang quarter o taon ng pananalapi. Nakabalangkas ito ayon sa pangunahing equation ng accounting:

Mga Asset = Mga Pananagutan + Equity

Ang tatlong pangunahing bahagi ay kinabibilangan ng:

• Mga Asset: Lahat ng mapagkukunang pag-aari ng kumpanya, kabilang ang cash, imbentaryo, kagamitan, at mga natatanggap, na inuri bilang kasalukuyan o hindi kasalukuyan.
• Mga Pananagutan: Mga obligasyong inutang ng kumpanya, gaya ng mga pautang, mga account na dapat bayaran, at iba pang mga utang, kasalukuyan o hindi kasalukuyan.
• Equity ng Shareholders: Ang natitirang interes sa mga asset kapag nabawas ang mga pananagutan, kabilang ang mga napanatili na kita at kapital na ipinuhunan ng mga shareholder.

Ang balanse ay mahalaga para sa pagtatasa ng pagkatubig, solvency, at istraktura ng kapital. Sinasalamin nito kung gaano kahusay na matutugunan ng kumpanya ang mga panandaliang obligasyon at mapanatili ang pangmatagalang paglago. Sa esensya, binibilang nito kung ano ang pag-aari at pagkakautang ng kumpanya sa isang partikular na oras.

3. Pahayag ng Cash Flow

Inuulat ng cash flow statement ang lahat ng paggalaw ng cash sa loob ng negosyo sa panahon ng pag-uulat. Nakakatulong ito na masuri ang liquidity ng kumpanya at ang kakayahan nitong pondohan ang mga operasyon, bayaran ang mga utang, at suportahan ang mga pamumuhunan.

Hinahati ng dokumento ang mga aktibidad sa pera sa tatlong kategorya:

• Cash mula sa Operating Activities: Cash na nabuo o ginastos sa mga pangunahing operasyon ng negosyo.
• Cash mula sa Investing Activities: Cash na ginagamit para sa mga pamumuhunan sa mga asset tulad ng property, acquisitions, o marketable securities.
• Cash mula sa Financing Activities: Cash na natanggap mula sa o binayaran sa mga financier sa pamamagitan ng mga pautang, dibidendo, o pagbibigay ng equity.

Hindi tulad ng income statement, na maaaring magsama ng mga non-cash item tulad ng depreciation, ang cash flow statement ay mahigpit na nakatutok sa mga tunay na paggalaw ng pera. Ginagawa nitong kapaki-pakinabang para sa pag-unawa sa aktwal na pagkatubig, lalo na sa mga industriyang masinsinan sa kapital o mga kumpanyang may kumplikadong istruktura ng pagpopondo.

Ang pagtatapos ng balanse ng cash tulad ng ipinapakita dito ay direktang tumutugma sa linya ng cash sa sheet ng balanse, na nagpapakita ng kanilang koneksyon.

Pag-unawa sa Pagkakaugnay ng Mga Pahayag sa Pananalapi

Bagama't ang bawat financial statement ay nag-aalok ng mahalagang impormasyon nang nakapag-iisa, ang kanilang tunay na kapangyarihan ay nakasalalay sa kung paano sila kumonekta at nagpapaalam sa isa't isa. Gumagana ang mga ito bilang isang triad, na may mga interdependencies na nagbe-verify ng panloob na pagkakapare-pareho at nagbibigay ng mas kumpletong salaysay sa pananalapi.

Pahayag ng Kita sa Balance Sheet

Ang netong kita mula sa pahayag ng kita ay isang kritikal na link sa balanse. Narito kung paano sila kumonekta:

• Sa pagtatapos ng panahon, ang netong kita ay idinaragdag sa nananatili na mga kita sa equity ng mga shareholder.
• Ang figure na ito ay nag-iipon taon-taon, na sumasalamin sa kabuuang kita na napanatili sa kumpanya sa halip na ipamahagi sa pamamagitan ng mga dibidendo.
• Ang mga pagbabago sa mga pangunahing item sa pagpapatakbo — halimbawa, depreciation o prepaid na mga gastos — ay nakakaapekto sa statement ng kita at sa mga nauugnay na account sa balanse.

Samakatuwid, ang kakayahang kumita na ipinakita sa pahayag ng kita ay may direktang kaugnayan sa bahagi ng equity ng shareholder ng balanse.

Balance Sheet hanggang Cash Flow Statement

Nagsisimula ang cash flow statement sa pamamagitan ng pag-reconcile ng net income mula sa income statement sa aktwal na mga cash inflow at outflow. Upang makamit ito, gumagamit ito ng mga pagbabago sa ilang mga item sa balanse. Kabilang sa mga pangunahing halimbawa ang:

• Ang mga pagtaas sa account receivable ay nagpapababa ng operating cash, dahil hindi pa nababayaran ang mga benta.
• Ang mga pagtaas sa mga babayarang account ay nagpapabuti sa daloy ng salapi, dahil ang mga gastos ay natamo na ngunit hindi pa nababayaran.
• Ang mga pagbabago sa imbentaryo, mga naipon na gastos, at mga pananagutan sa buwis ay lahat ay nakakaapekto sa cash mula sa mga operasyon.

Dagdag pa rito, ang mga paggasta ng kapital (matatagpuan sa mga aktibidad sa pamumuhunan) ay karaniwang makikita sa mga asset sa balanse, gaya ng ari-arian at kagamitan. Katulad nito, ang mga desisyon sa pagpopondo tulad ng pag-isyu ng stock o pagkuha ng pautang ay lumalabas sa cash flow statement at binabago ang equity o mga pananagutan ng kumpanya sa balanse.

Cash Flow sa Balance Sheet

Ang pangwakas na posisyon ng cash na nakasaad sa cash flow statement ay dapat tumugma sa cash figure na ipinapakita sa ilalim ng kasalukuyang asset sa balance sheet. Ang anumang pagkakaiba ay maaaring magmungkahi ng mga error sa accounting o mga pagkakaiba sa oras sa pagtatala ng mga transaksyon.

Lahat ng tatlong pahayag na magkasama ay nagpapakita ng malinaw na daloy ng pananalapi:

1. Ang income statement ay nagpapaliwanag ng kakayahang kumita.
2. Kumokonekta ang netong kita sa mga napanatili na kita sa equity.
3. Pinagkakasundo ng cash flow ang kita sa aktwal na paggalaw ng liquidity, gamit ang mga account sa balanse.
4. Inaalok ng balance sheet ang kasalukuyang posisyon ng lahat ng asset, pananagutan, at equity sa pagsasara ng panahon.

Ang magkakaugnay na istrukturang ito ay tumitiyak sa transparency at pananagutan sa pananalapi. Ang mga analyst, investor, at regulator ay umaasa sa magkakaugnay na kuwento na sinasabi ng mga pahayag na ito upang masuri ang performance at gumawa ng mga madiskarteng desisyon.

Karaniwang sinusubaybayan ng mga auditor at financial analyst ang mga numero sa lahat ng tatlong ulat upang patunayan ang katumpakan ng data at kumpirmahin na ang mga negosyo ay sumusunod sa mga pamantayan ng accounting gaya ng IFRS o GAAP.

Sa huli, ang pag-unawa kung paano umaasa ang mga pahayag sa isa't isa ay nagpapahusay sa financial literacy at nagsisiguro ng tumpak na interpretasyon ng kalusugan ng pananalapi ng isang kumpanya.

Kahalagahan ng Mga Pahayag sa Pinansyal para sa Mga Stakeholder

Ang mga financial statement ay kailangang-kailangan sa malawak na hanay ng mga stakeholder, bawat isa ay may natatanging layunin at insight na nakuha mula sa pagsusuri sa mga pangunahing ulat na ito. Sa pamamagitan ng pag-unawa kung paano kumonekta ang mga income statement, balance sheet, at cash flow statement, maaaring bumuo ang mga stakeholder ng isang mahusay na pananaw sa pagiging epektibo sa pagpapatakbo at katatagan ng pananalapi ng isang kumpanya.

Para sa mga Namumuhunan

Sinisikap ng mga mamumuhunan na maunawaan ang potensyal na paglago at kakayahang kumita ng isang kumpanya:

• Mga pahayag ng kita ay tumutulong sa pagtatasa ng kakayahang kumita ng negosyo sa paglipas ng panahon.
Ang
• Mga balanse ay naghahayag ng lakas ng pananalapi, antas ng utang, at solvency.
Ang
• mga statement ng cash flow ay nagpapakita ng pagkatubig at kakayahang makabuo ng cash para sa mga dibidendo o muling pamumuhunan.

Sa pamamagitan ng pagsubaybay sa mga uso sa lahat ng tatlong pahayag, maaaring hulaan ng mga mamumuhunan ang pagganap sa hinaharap, matukoy ang paghahalaga, at magpasya kung bibili, magbebenta, o hahawak ng mga pagbabahagi.

Para sa Mga Pinagkakautangan at Nagpapahiram

Sinasuri ng mga bangko at iba pang nagpapahiram ang mga pananalapi upang masuri ang pagiging mapagkakatiwalaan sa kredito:

Ang
• Mga ratio ng likido na nagmula sa balanse ay nagpapahiwatig ng kapasidad sa pagbabayad.
Ipinapakita ng
• Cash flow mula sa mga pagpapatakbo kung ang mga pang-araw-araw na operasyon ay nakakakuha ng sapat na pondo upang mabayaran ang utang.
• Mga trend ng netong kita ay nag-aalok ng mga insight sa kakayahang kumita, na nakakaapekto naman sa default na panganib at mga tuntunin sa pautang.

Malakas na koneksyon sa pagitan ng mga pahayag — nagpapakita ng kakayahang kumita na tumugma sa pagbuo ng pera — binabawasan ang nakikitang panganib sa pagpapautang.

Para sa Pamamahala

Ginagamit ng mga executive at internal na tagapamahala ang trio ng mga pahayag upang makagawa ng mga desisyong may kaalaman sa estratehiko at pagpapatakbo:

• Pagsubaybay sa kontrol sa gastos at paglago ng kita sa pamamagitan ng income statement.
• Pagsubaybay sa paglalaan ng kapital, paggamit ng asset, at pagkilos sa pamamagitan ng balanse.
• Pagsusuri ng availability ng cash para sa mga proyekto, dibidendo, o utang gamit ang cash flow statement.

Ang pagkakahanay sa pagitan ng mga naiulat na kita at aktwal na pera ay mahalaga para sa pagpaplano ng mga pamumuhunan, pamamahala ng mga operasyon at pagtiyak ng pangmatagalang sustainability.

Para sa Mga Regulator at Awtoridad sa Buwis

Ang mga katawan ng pamahalaan ay nangangailangan ng mga tumpak na financial statement para kumpirmahin ang pagsunod sa mga batas sa buwis, mga regulasyon sa pananalapi, at mga pamantayan sa pangangasiwa sa industriya.

Ang mga kalkulasyon ng
• Nabubuwisan na kita ay kadalasang nagsisimula sa netong kita mula sa income statement.
Maaaring ma-verify ang
• Mga kinakailangan sa regulasyon sa solvency gamit ang mga ratio ng balanse.
Umaasa ang mga panuntunan sa
• anti-money laundering at transparency sa matatag na pag-uulat ng cash flow.

Ang mga pare-pareho, magkakaugnay na pahayag ay nagtatatag ng kredibilidad at pananagutan, mahalaga para sa pagsunod sa regulasyon at tiwala ng publiko.

Para sa mga Empleyado at Unyon

Nakakaapekto ang pagganap ng kumpanya sa mga desisyon sa trabaho, suweldo, at seguridad sa trabaho. Ang mga stakeholder sa grupong ito ay gumagamit ng mga financial statement para:

• Suriin ang kalusugan sa pananalapi at mga margin ng tubo.
• Tukuyin ang kapasidad para sa mga negosasyon sa sahod at mga bonus.
• Suriin ang pangmatagalang posibilidad at pagiging mapagkumpitensya.

Ang mga talakayan ng unyon, pagpaplano ng pensiyon, at mga scheme ng pagbabahagi ng empleyado ay nakadepende lahat sa tumpak na paghahayag ng pananalapi ng kumpanya.

Sa konklusyon, ang income statement, balance sheet, at cash flow statement ay hindi umiiral nang hiwalay. Ang kanilang magkakaugnay na kalikasan ay naghahabi ng buong salaysay ng pagganap ng negosyo, katatagan, at potensyal — kailangang-kailangan sa sinumang may pinansiyal na stake sa isang kumpanya.